Arvonlisävero (ALV) on keskeinen osa Suomen verojärjestelmää ja vaikuttaa jokapäiväiseen elämäämme. Tässä artikkelissa perehdymme Suomen ALV:n perusteisiin, eri verokantoihin ja niiden soveltamiseen eri tuotteissa ja palveluissa. Käsittelemme myös ALV:n vaikutuksia hintoihin ja sen merkitystä Suomen taloudelle.
Mikä on ALV?
Arvonlisävero on kulutusvero, joka lisätään useimpien tavaroiden ja palveluiden hintaan. Kuluttajana maksamme ALV:n osana ostoksiamme, mutta veron tilittää valtiolle myyjä. ALV on ikään kuin näkymätön lisä, joka kasvattaa ostoksiemme loppusummaa.
Kuvitellaan tilanne, jossa ostat kaupasta leipää. Leivän hintaan sisältyy ALV, mutta et välttämättä huomaa sitä, koska se on jo valmiiksi laskettu mukaan hintaan. Kauppias kuitenkin pitää kirjaa tästä verosta ja tilittää sen myöhemmin valtiolle.
ALV-tunnukset ja -numerot Suomessa
Suomessa jokaisella ALV-velvollisella yrityksellä on oma ALV-tunnus ja -numero. ALV-tunnus Suomessa alkaa maatunnuksella FI, jota seuraa yrityksen Y-tunnus ilman väliviivaa. Esimerkiksi jos yrityksen Y-tunnus on 1234567-8, sen ALV-tunnus on FI12345678. Tämä ALV-numero on tärkeä kansainvälisessä kaupassa ja EU:n sisäisissä liiketoimissa.
Suomi ALV-kannat 2024
Suomessa on käytössä useita eri ALV-kantoja riippuen tuotteen tai palvelun luonteesta. Vuonna 2024 voimassa olevat ALV-kannat Suomessa ovat:
| ALV-kanta | Sovellettavat tuotteet ja palvelut |
|---|---|
| 25,5% | Yleinen verokanta, useimmat tuotteet ja palvelut |
| 14% | Elintarvikkeet, ruoka-aineet, ravintola- ja ateriapalvelut |
| 10% | Kirjat, lehdet, lääkkeet, liikuntapalvelut, majoituspalvelut, kulttuuri- ja viihdetilaisuudet |
| 0% | Tietyt kansainväliset palvelut ja vienti |
Nämä Suomi ALV-kannat vaikuttavat suoraan tuotteiden ja palveluiden hintoihin kuluttajille.
Ruoka ALV Suomessa
Suomessa ruoka-aineiden ja elintarvikkeiden ALV on 14%. Tämä alennettu ALV-kanta koskee sekä ruokakaupasta ostettavia elintarvikkeita että ravintoloiden tarjoamia ateriapalveluita.
Elintarvike ALV ja ravintola ALV
Kun ostat ruokakaupasta vaikkapa maitoa, leipää tai hedelmiä, näihin sovelletaan 14%:n ALV-kantaa. Tämä alennettu verokanta on tarkoitettu pitämään päivittäistavaroiden hinnat kohtuullisina.
Esimerkki: Jos maitopurkin veroton hinta on 1 euro, ruoka ALV:n kanssa se maksaa 1,14 euroa.
Sama 14%:n verokanta pätee myös ravintoloissa. Kun nautit lounasta työpaikkaruokalassa tai illallista hienossa ravintolassa, laskuusi lisätään 14% ALV. Tämä ravintola ALV koskee kaikkia ruoka-annoksia ja alkoholittomia juomia.
Alkoholi ALV
Vaikka ruoalla on alennettu ALV-kanta, alkoholijuomiin sovelletaan yleistä 25,5%:n verokantaa. Tämä alkoholi ALV koskee niin ravintoloissa kuin ruokakaupoissa ja Alkossa myytäviä alkoholijuomia.
Kirjojen ALV ja lehtien ALV
Kirjojen ja lehtien ALV-kanta Suomessa on 10%. Tämä alennettu verokanta koskee sekä painettuja että sähköisiä kirjoja ja lehtiä. Alennetun verokannan tarkoituksena on edistää lukemista ja tiedon saatavuutta.
Esimerkki: 20 euron kirja maksaa kuluttajalle 22 euroa 10%:n ALV:n lisäämisen jälkeen.
Majoitus ALV ja hotelli ALV Suomessa
Majoituspalveluihin, kuten hotelliyöpymisiin, sovelletaan Suomessa 10%:n ALV-kantaa. Tämä majoitus ALV koskee pelkkää majoitusta – jos asiakas tilaa lisäpalveluita, niihin voidaan soveltaa eri ALV-kantaa.
Esimerkki hotelli ALV:sta: Jos hotellihuoneen veroton hinta on 100 euroa yöltä, 10%:n ALV:n kanssa hinta on 110 euroa.
On huomattava, että tämä alennettu 10%:n ALV-kanta koskee vain lyhytaikaista majoitusta. Pitkäaikaiseen asumiseen, kuten yli kuukauden kestäviin vuokrasopimuksiin, ei yleensä lisätä ALV:tä.
Airbnb ALV Suomessa
Airbnb-majoituksen tarjoajien on hyvä tietää, että lyhytaikainen majoitustoiminta on Suomessa ALV:n alaista toimintaa. Majoituspalveluihin, mukaan lukien Airbnb-tyyppiset vuokraukset, sovelletaan 10%:n ALV-kantaa. Jos vuokratulojen määrä ylittää 15 000 euroa 12 kuukauden aikana, majoittajan on rekisteröidyttävä ALV-velvolliseksi ja lisättävä ALV vuokrahintaan.
ALV:n vaikutus hintoihin
ALV vaikuttaa merkittävästi tuotteiden ja palveluiden hintoihin. Esimerkiksi:
- 100 euron arvoinen tuote yleisellä 25,5%:n ALV-kannalla maksaa kuluttajalle 125,5 euroa.
- 100 euron arvoinen elintarvike 14%:n ALV-kannalla maksaa 114 euroa.
- 100 euron arvoinen kirja 10%:n ALV-kannalla maksaa 110 euroa.
Yhteenveto: Suomi ALV ja sen merkitys
Suomen ALV-järjestelmä on monimutkainen mutta olennainen osa maamme taloudellista järjestelmää. Se vaikuttaa jokaisen kuluttajan arkeen, olipa kyse ruokaostoksista, ravintolakäynneistä, hotellimajoituksesta tai Airbnb-vuokrauksesta. Ymmärtämällä Suomi ALV:n perusteet ja eri ALV-kannat voimme paremmin hahmottaa, mistä tuotteiden ja palveluiden hinnat muodostuvat ja miten verotus vaikuttaa kulutusvalintoihimme.
ALV on myös tärkeä tulonlähde valtiolle, ja sen tuotoilla rahoitetaan monia yhteiskunnan palveluita. Vaikka ALV nostaakin hintoja, se on samalla investointi yhteiseen hyvinvointiimme. Yrityksille ALV-tunnus ja oikean ALV-kannan soveltaminen ovat tärkeitä liiketoiminnan osa-alueita, jotka vaativat tarkkuutta ja ajantasaista tietoa Suomen ALV-säännöksistä.